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购买金税盘会计分录详解
会计实务实训是很多会计人员关心的事。金税盘购买后怎么写会计分录，这个问题说简单也简单，关键是要分清楚不同情况下的借贷科目和金额处理。今天小编来详细说说金税盘购入、专票认证、增值税抵减的完整分录做法，步骤清晰好操作。感兴趣的朋友和小编深入了解一下吧
无论是一般纳税人还是小规模纳税人，初次购买税控设备的费用并且取得增值税发票的，可以抵扣增值税。企业购买金税盘时会涉及到管理费用等会计科目，具体的会计分录怎么做？
购买金税盘的会计分录
1、购入专用设备时
借：管理费用(价税合计额)
贷：银行存款/库存现金/应付账款
2、抵减增值税应纳税额时
借：应交税费——应交增值税
贷：管理费用
每年技术维护费抵减的会计分录
借：管理费用
贷：银行存款/库存现金
专票认证后的会计分录
借：管理费用－－办公费
应交税费－－应交增值税（进项税额）
贷：银行存款/库存现金
借：管理费用－－办公费
贷：应交税费－－应交增值税（进项税额转出）
借：应交税费－－应交增值税（减征税额）
贷：营业外收入（管理费用红字填写）
什么是管理费用？
管理费用是指企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各种费用。主要包括：企业董事会和行政管理部门在企业经营管理中发生的，或者应当由企业统一负担的公司经费、董事会费、聘请中介机构费、工会经费、待业保险费、劳动保险费、咨询费、诉讼费、业务招待费、办公费、差旅费、管理人员工资及福利费等。
管理费用的借贷方向
该科目借方登记企业发生的各项管理费用，贷方登记期末转入“本年利润”科目的管理费用，结转后该科目应无余额。该科目按管理费用的费用项目进行明细核算。
一般纳税人增值税分录编制全流程
增值税的纳税人一般分为两种，一种是一般纳税人，另一种是小规模纳税人。其中一般纳税人缴纳增值税时，具体的会计分录怎么编制？
一般纳税人缴纳增值税的会计分录
购进商品
借：库存商品
应交税费－应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
销售收入
借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税费－应交增值税（销项税额）
当月应交未交增值税税额
借：应交税费－应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费－未交增值税
当月上交上月应交未交的增值税
借：应交税费－未交增值税
贷：银行存款
什么是应交税费？
应交税费属于负债类科目，负债类的科目下面还设立了一些二级科目，比如应交所得税和应缴增值税等。贷方登记应交纳的各种税费，借方登记已交纳的各种税费，期末贷方余额反映尚未交纳的税费，期末借方余额反映多交或尚未抵扣的税费。
应交税费就是在一定阶段内，企业获得的营业收入、利润等，然后按照现有的关于税法的规定，按照相关的计税方式，所计算出来的应缴纳的各种各样的税费，所以应交税费归到了负债类科目。
主营业务收入是什么？
主营业务收入属于损益类科目。主营业务收入是指企业持续的、主要的经营活动所取得的收入。主营业务收入在企业收入中所占的比重较大，它对企业的经济效益有着举足轻重的影响。包括销售商品、提供劳务等主营业务获得的收入。
期末留抵增值税退税会计分录要点
企业当月的进项税额大于销项税额时，会形成留底税额，企业在下个月申报增值税时，留抵的进项税额可以自动进行抵减，还没有抵减完的，可继续留抵。那么当企业收到期末留底增值税退税时，相关的会计分录怎么写？
收到期末留抵增值税退税的会计分录
进项税额留抵的会计分录是“应交税费--应交增值税(进项税额)”在借方登记增加额，所以我们在收到退税时，进项税额留抵账户余额减少，我们要做相反的分录，分录如下：
借：银行存款
贷：应交税费--应交增值税(进项税额)
另一种情况是已经结转到“应交税费--未交增值税“科目，做如下的分录：
借：银行存款
贷：应交税费--未交增值税
什么是应交税费？
应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。本科目核算企业按照税法规定计算应交纳的各种税费，包括增值税、消费税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、个人所得税、车船税、教育费附加等。
应交税费的借贷方向
应交税费借方记减少;贷方记增加。应交税费的借方代表交纳数和可抵减数，贷方的代表计提数和应交增税增加数。