-
个税多缴申请退回的会计分录与流程
报考须知是很多考生和家长关心的事。个人所得税多缴纳后退回的会计分录问题，今天小编来给大家详细解答。根据相关规定，企业实际收到返还的所得税时要冲减当期个人所得税费用，需要通过应交税费和应付职工薪酬等科目进行账务处理，具体的分录示例和操作要点都整理在下面了。感兴趣的朋友们与小编继续往下看吧
在财务工作中，遇到需要退回多缴纳的员工个人所得税的情况时，我们财务工作人员务必要给出较好的处理办法。首先这个个税退回需要在个人所得税的软件上提出申请，申请完之后，待税务机关核定后才可以退税。对于多缴纳的个人所得税申请退回后，该如何做会计分录？
个人所得税申请退回的会计分录
按照《个人所得税的规定》，企业实际收到返还的所得税时，应当冲减收到当期的个人所得税费用。因为支付所得的单位或者个人是个人所得税的代扣代缴义务人。个税由于多缴纳而申请退回的，可做以下会计分录：
借：应交税费-代扣代缴个人所得税
贷：应付职工薪酬-工资
同时，将扣除的部分工资返还员工：
借：应付职工薪酬-工资
贷：银行存款
等到下期申报时，同样，少申报本期“多扣多缴”差额部分。
上缴个人所得税的会计分录怎么做?
对于上缴个人所得税分录，可以这样：
计提工资时：
借：管理费用（根据员工所属部门计入对应科目）
贷：应付职工薪酬-工资
应付职工薪酬-社保费(社保单位承担部分)
待发放工资时：
借：应付职工薪酬-工资
贷：银行存款
应交税费-代扣代缴个人所得税
其他应收款-社保费(社保个人承担部分)
缴纳个税及社保时：
借：应交税费-代扣代缴个人所得税
应付职工薪酬-社保费(社保单位承担部分)
其他应收款-社保费(社保个人承担部分)
贷：银行存款
企业多交城建税的会计分录教程
城市维护建设税通常是指以纳税人实际缴纳的增值税、消费税的税额为计税依据，依法计征的一种税。当企业收到退回多交的城建税时，相关的会计分录怎么做？
退回多交城建税的会计分录
借：银行存款
贷：应交税费—应交城市维护建设税
借：应交税费—应交城市维护建设税
贷：税金及附加
什么是城建税？
城建税就是城市维护建设税，城市维护建设税是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税的税额为计税依据，依法计征的一种税。
城市维护建设税税率：
纳税人所在地在市区的，税率为7%;
纳税人所在地在县城、建制镇的，税率为5%;
纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1%。
应交税费是什么？
应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。
应交税费包括企业依法交纳的增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加等税费，以及在上缴国家之前，由企业代收代缴的个人所得税等。
税金及附加是什么？
税金及附加是指企业经营活动应负担的相关税费，包括消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加、房产税、车船税、城镇土地使用税、印花税。