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企业代扣代缴个税会计分录怎么编制
公考知识相关的内容，考试政策是很多考生和家长关心的事。企业代扣代缴个人所得税会计分录怎么做，是财务人员记录工资发放时经常遇到的问题。小编围绕工资计提、个税扣缴、税款申报缴纳等环节，整理典型记账思路，并结合示例说明借方科目、贷方科目和缴税分录的做法，帮助读者理清各环节账务逻辑。企业处理个税时需要确保科目使用及核算口径一致。感兴趣的网友们跟着小编一同来下文看看吧
员工个人所得税，一般由企业代扣代缴。企业代扣代缴个人所得税会计分录该怎么做?如何做账?这是财务必须掌握的一个专业知识点。来跟随小编一同看看吧!
企业代扣代缴个人所得税会计分录
1、工资计提时：
借：管理费用/销售费用/开发成本(等)
贷：应付职工薪酬
2、发放时，代扣代缴个人所得税：
借：应付职工薪酬
贷：应交税费——应交个人所得税(代扣工资个人所得税)
库存现金/银行存款(此时职工到手的就是已经扣除个税的工资了)
代扣代缴个人所得税账务处理案例
A企业员工小王工资、薪金月收入是2700元，企业为其全额负担个人所得税款，那么相关账务处理怎么做?
相关账务处理：
1、企业计提代付员工个人所得税款时：
借：应付职工薪酬——应付工资 2750
贷：库存现金/银行存款 2700
应交税费——代扣代缴个人所得税 50
2、上交税款时：
借：应交税费——代扣代缴个人所得税 50
贷：银行存款 50
企业代扣代缴个人所得税会计处理
C企业员工小李月工资、薪金收入为3000元，按照规定，企业每个月为职工负担个人所得税50元，那么相关的会计处理怎么做?
应纳税所得额=3000+50-800=2250元
应缴个人所得税=2250×10%-25=200元
员工小李负担的个人所得税=200-50=150元
会计处理如下所示：
计提代付职工定额税款时：
借：利润分配一代付个人所得税 50
贷：应交税金一代扣代缴个人所得税 50
上交税款时：
借：应交税金一代扣代缴个人所得税 200
贷：银行存款 200
知识拓展：个税代扣代缴返还手续费怎么做账务处理?会计分录怎么做?
个人所得税减免怎么申请?
1、个人若是符合享受减免优惠规定的，则在发放个人工资薪金之前，可向财务处提出减免个税申请，提供相应资料。
2、准备相关资料，报主管税务机关办理。
提供的资料包括申请人本人签名的享受减免税优惠的申请原件，身份证、护照等有效证件的原件，一些和申请减免项目直接有关的文件、证件复印件或者证书，其他相关资料。
3、经主管税务机关核实后，财务处会将相关信息在OA系统和财务处网站公开。
4、申请人在OA系统查看减免税备案完成的通知后，可持相关材料到财务处报销领款。
5、税务申报
所得税费用会计处理分录
所得税费用是企业根据会计准则的相关规定计算确定的当期所得税和递延所得税之和，企业一般通过“所得税费用”科目核算。对于缴纳所得税费用的会计分录该怎么做？
缴纳所得税费用的会计分录
计提所得税：
借：所得税费用
贷：应交税费——应交所得税
缴纳所得税：
借：应交税费——应交所得税
贷：银行存款
应交税费是什么？
应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。应交税费包括企业依法交纳的增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加等税费，以及在上缴国家之前，由企业代收代缴的个人所得税等。
企业必须按照国家规定履行纳税义务，对其经营所得依法缴纳的各种税费。这些应缴税费应按照权责发生制原则进行确认、计提，在尚未缴纳之前暂时留在企业，形成一项负债（应该上缴国家暂未上缴国家的税费）。企业应通过“应交税费”科目，总括反映各种税费的缴纳情况，并按照应交税费项目进行明细核算。该科目的贷方登记应交纳的各种税费，借方登记已交纳的各种税费，期末贷方余额反映尚未交纳的税费；期末如为借方余额反映多交或尚未抵扣的税费。