-
建筑业异地预缴增值税申报填写要求
考试政策是很多考生和家长关心的事。建筑业异地预缴增值税账务处理，通常可根据缴款与申报情况归入几类常见情形。今天小编将建筑业异地预缴增值税的处理过程归纳为几类常见情形，方便快速查阅对应分录。预缴、计提、上月缴纳和月末结转分别有明确顺序，企业应按业务进度依次登记。同时核对申报栏目和适用科目，才能让账务、申报与资金记录保持一致。感兴趣的网友跟着小编一同来下文看看吧
增值税存在于各行各业，比如建筑业，常见的预缴增值税业务。异地预缴增值税时，应计入应交税费科目核算，相关会计分录怎么做？
建筑业异地预缴增值税款的会计分录
一般纳税人，预缴增值税时：
借：应交税费——应交增值税（已交税金）
贷：银行存款
在增值税申报表中，“本期已缴税额”、“分次预缴税额”栏填写预缴的增值税额。
小规模纳税人，预缴增值税时：
借：应交税费——应交增值税
贷：银行存款
在增值税申报表主表中，“本期预缴税额”栏填写的预缴增值税额。
建筑业预缴增值税的会计分录要怎么写呢？
企业预缴增值税时：
借：应交税费——预交增值税
贷：银行存款
月末时：
借：应交税费——未交增值税
贷：应交税费——预交增值税
计提增值税的会计分录
计提时：
借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费——未交增值税
下月交纳：
借：应交税费——未交增值税
贷：银行存款
如果上月的已缴税金，上月交纳：
借：应交税费——应交增值税（已交税金）
贷：银行存款
月末结转：
借：应交税费——未交增值税
贷：应交税费——应交增值税（已交税金）
什么是应交税费？
“应交税费”科目核算企业应交纳的各种税费，包括但不仅限于增值税、城市维护建设税、资源税、土地使用税、房产税、教育费附加、个人所得税。
“应交税费”账户属于负债类账户，并且应当按照应交税费的税种，如“应交增值税”、“企业所得税”、“城市维护建设税”等设置明细科目从而进行明细核算。
增值税进项税账务处理分录举例说明
增值税购进货物时应负担的增值税，称为进项税额。对增值税进项税额进行会计核算时，应设置应交税费科目处理，相应的账务处理怎么做？
增值税进项税如何做账？
收到增值税专用发票：
借：库存商品
原材料
管理费用等
应交税费-应交增值税-进项税额
贷：银行存款
应付账款等
应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。本科目期末贷方余额，反映企业尚未交纳的税费；期末如为借方余额，反映企业多交或尚未抵扣的税金。
增值税销项税额分录
发生销售时：
借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税-销项税额
增值税结转分录
（1）月份终了，企业计算出当月应交未交的增值税：
借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费——未交增值税
下期交纳时（含以前各期）
借：应交税费——未交增值税
贷：银行存款
（2）月份终了，企业计算出当月多交的增值税：
借：应交税费——未交增值税
贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）
增值税减免账务处理
借：应交税费——应交增值税(减免税款)/应交税费——应交增值税(小规模纳税人)
贷：营业外收入