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银行存款日记账格式及作用与管理要求
公考知识相关的内容，报考须知是很多考生和家长关心的事。银行存款日记账格式看起来只是账簿填写问题，实际却关系到出纳能否准确反映资金收支、余额是否清楚以及账实能否核对。今天小编结合常见记账场景，说明凭证号数、日期、摘要、借贷方金额、余额和对方科目分别怎么填写，也梳理日清月结与银行对账的基本要求，便于相关人员检查余额计算。感兴趣的网友跟着小编了解了解哦
出纳的工作包括登记现金日记账和银行存款日记账，只要是与现金和银行存款相关的收入或支出，出纳都要按会计凭证进行记账。其中编制银行存款日记账时，其格式是什么？
银行存款日记账格式
一、记账凭证号数：账薄上面所指的编号就是付款单或收款单上面的编号，也可能是付款凭证上的。
二、日期：按照凭证上的日期填写。
三、摘要：通过简练的文字，清晰说明登记入账的经济业务内容。
四、借方金额、贷方金额：借方反映企业存款的增加，贷方反映企业存款的减少，期末借方余额，反映企业期末存款的余额。
五、余额：银行存款日记账为企业资产类账户，余额一般在借方。即昨日余额+今日借方发生额-今日贷方发生额。企业的银行存款日记账应该做到日清月结，即每天清点库存，月末结账，做到账钱相符。
六、对方科目：指收入的来源科目或者是支出科目。
银行存款日记账的作用
银行存款日记账是用来记录银行存款收款付款业务的特种日记账，其须将账簿名称分别改为“银行存款收入日记账”、“银行存款付出日记账”和“银行存款日记账”。而且一般应相应增加每笔存款收支业务所采用的结算方式一栏，以便分类提供数据和据以进行查对、汇总。
在日记账用作过账媒介时，必须设置普通日记账，用以记录全部转账业务，逐日逐笔进行登记。普通日记账可以采用账户两栏式，也可采用金额双栏式并且更为简便易行。
必须说明的是，现金日记账和银行存款日记账必须采用订本式账簿。不得用银行对账单或者其他方法代替日记账。
银行存款日记账的余额计算
银行存款日记账里的余额应根据“本行余额=上行余额+本行借方－本行贷方”公式计算填入。
每日业务终了时，应计算、登记当日的银行存款支出合计数、银行存款收入合计数，以及账面结余额。这样检查监督各项收入和支出款项，有利于定期同银行送来的对账单核对，并可以有效避免坐支现金的情况出现。
财务费用的账务处理怎么做完整解析
财务费用是企业为筹集生产经营所需资金等从而发生的筹资费用，那么财务费用的账务处理该怎么做？
财务费用的会计分录
1、财务费用结转：
借：本年利润
贷：财务费用
2、在计提利息时：
借：财务费用
贷：应付利息
3、实际支付利息时：
借：应付利息
贷：银行存款
4、如果利息不用计提，直接支付：
借：财务费用
贷：银行存款
什么是本年利润？
本年利润是指企业某个会计年度净利润（或净亏损），属于所有者权益类科目。是由企业利润组成内容计算确定的，企业从公历年1月份至12月份逐步累计而形成的一个动态指标。本年利润是一个汇总类账户，其贷方登记企业当期所实现的各项收入，包括主营业务收入、其他业务收入、投资收益、补贴收入、营业外收入等；借方登记企业当期所发生的各项费用与支出，包括主营业务成本、税金及附加、其他业务支出、管理费用、财务费用、投资收益、营业外支出、所得税等。
什么是银行存款？
为了核算和反映企业存入银行或其他金融机构的各种存款，企业会计制度规定，应设置银行存款科目，该科目的借方反映企业存款的增加，贷方反映企业存款的减少，期末借方余额，反映企业期末存款的余额。企业应严格按照制度的规定进行核算和管理，企业将款项存入银行或其他金融机构，借记银行存款科目，贷记库存现金等有关科目；提取和支出存款时，借记库存现金等有关科目，贷记银行存款科目。
企业收到股利的账务处理是什么详解
企业经营过程中，对收到的股利，可设置应收股利、投资收益等科目进行会计核算，相应的账务处理该怎么做？
收到股利会计分录
采用成本法核算长期股权投资
借：应收股利
贷：投资收益
借：银行存款
贷：应收股利
采用权益法核算长期股权投资
借：长期股权投资--损益调整
贷：投资收益
交易性金融资产/其他权益工具投资
借：应收股利
贷：投资收益
借：银行存款
贷：应收股利
应收股利如何理解？
应收股利是指小企业因进行股权投资而发生应收取的现金股利及进行债权投资而发生应收取的利息和应收其他单位的利润。
包括企业购入股票实际支付的款项中所包括的已宣告发放但尚未领取的现金股利和企业因对外投资应分得的现金股利或利润等，但不包括应收的股票股利。
为了反映和监督应收股利的增减变动及其结存情况，企业应设置“应收股利”科目。“应收股利”科目的借方登记应收股利的增加，贷方登记收到的现金股利或利润，期未余额一般在借方，反映企业尚未收到的现金股利或利润。
支付股利的会计分录
1、股东大会宣告派发现金股利，会计分录：
借：利润分配--应付现金股利
贷：应付股利
2、支付已宣告分派的现金股利做
借：应付股利
贷：银行存款/现金